是一般纳税人还是小规模？不同行业不同选择！
录入编辑：淮南金顺财务 | 发布时间：2023-06-15
选择登记为一般纳税人还是小规模，实际上是工商注册完成后在做税务登记时要确定的纳税人资格类型。税法规定在领取营业执照之日起30天内时间内要办理税务登记。
在做选择之前，我们先了解下一般纳税人和小规模纳税人的主要区别：
一般纳税人 | 小规模纳税人 | |
申报期限 | 按月申报 | 一般为按季度申报 |
适用税率/征收率 | （1）适用13%、9%、6%、0%几档税率； （2）一般纳税人适用“简易计税”项目的适用3%、5%征收率 | 适用3%、5%征收率 |
税金计算 | 税额=销项税额-进项税额 | 增值税应纳税额=销售额×增值税征收率 |
发票使用 | （1）可以自开增值税专用发票； （2）执行“一般计税”办法的一般纳税人可以抵扣进项税 | （1）小规模纳税人也可以申请自开专票； （2）取得的增值税专用发票不能抵扣 |
优惠政策 | （1）符合邮政服务、电信服务、现代服务按照可抵扣的进项税额的10%计算加计抵减额，生活服务按照准予抵扣的进项税额的15%计算加计抵减额； （2）高新技术企业减按15%税率征收企业所得税 | 对月销售额15万元以下（含本数），季度45万元以下的增值税小规模纳税人，免征增值税 |
纳税人资格类型变换说明 | （1）小规模纳税人可以申请变为一般纳税人，但一般纳税人不允许转化成小规模纳税人； （2）小规模纳税人如果年（连续4个季度或者12个月）不含税收入＞500万，将被责令强制升级成一般纳税人。 | |
了解了一般纳税人和小规模的区别，我们可以通过以下几个方面来考虑新注册公司的纳税人资格类型选择：
1、看规模
如果公司投资规模较大，年销售收入很快就会超过500万元，建议直接认定为一般纳税人。但是如果公司月销售额在15万元以下，则建议选择小规模纳税人，以便享受相应的增值税免征政策。
2、看客户
如果你的大部分客户规模比较大，并且只接受13%税率的增值税专用发票用于扣除进项税，从公司业务拓展等方面考虑，建议直接认定为一般纳税人。反之，建议选择小规模纳税人。
3、看抵扣
如果公司的成本费用取得增值税专用发票占比较高，可以充分进行进项税额抵扣，而且通过测算预估增值税税负低于3%，建议选择一般纳税人。反之，建议选择小规模纳税人。
4、看行业
如果公司是13%税率的行业，且为轻资产行业，这类行业的增值税税负一般较高，建议选择小规模纳税人。反之，建议选择一般纳税人。
如果公司从事进出口贸易，后续需要办理进出口退免，也建议选择一般纳税人。
5、看优惠
如果公司所在的行业能享受增值税现行优惠政策，比如软件企业增值税超税负返还等优惠政策，建议选择一般纳税人。反之，建议选择小规模纳税人。
所以，在公司注册完成后，要根据公司实际的经营情况来进行选择，这样才可以更加有效、合理地进行缴纳税务。如果您对注册公司、记账报税还有不了解的地方，可以随时咨询我们。
